Przy okazji jednego z ostatnich wpisów dotyczących JPK pisałem o tym, że Ministerstwo Finansów stosuje różne mechanizmy kontroli nadużyć. Wspomniałem w wtedy o mechanizmie odwrotnego obciążenia popularnie określanym jako „OO”.

Czym to tak na prawdę jest i jak to ugryźć w systemach WAPRO ERP a konkretniej WAPRO Mag (dawny WF-Mag) oraz WAPRO Fakturka (dawna WF-Fakturka).

Definicja:

Mechanizm odwrotnego obciążenia (ang. reverse charge) występuje w rozliczeniach podatku od towarów i usług. Polega na obciążeniu nabywcy towarów lub usług obowiązkiem rozliczenia należnego VAT za nabywcę (por. art. 17 ust. 1 pkt 3–5, 7 i 8 ustawy o VAT).

W uproszczeniu polega to na tym, że VAT należny naliczany jest po stronie kupującego a nie sprzedającego. Podobnie jest w przypadku transakcji pomiędzy podmiotami różnych krajów UE.

Ustawa o VAT wraz z późniejszymi zmianami określa, że dokument wystawiany w tym trybie powinien zawierać dopisek „Odwrotne obciążenie”. Nie precyzuje konkretnie gdzie ma być on zawarty, w większości przypadków zawarty jest gdzieś w nagłówku dokumentu.

Komplikując sprawę MF od lipca 2015 wprowadziło także limity dla transakcji z odwrotnym obciążeniem poprzez stosowanie pojęcia Jednolitej Transakcji Gospodarczej, oznacza to tyle, że w ramach takiej transakcji jeśli przekroczy ona określony próg wartości netto (tu 20 000 PLN) mechanizm odwrotnego obciążenia również powinien zostać zastosowany.

WAPRO Mag

Jak prawidłowo obsługiwać transakcje z OO.

Należy upewnić się, że podatnik jest czynnym podatnikiem VAT (aby mieć 100% pewność można skorzystać ze strony MF) i odpowiednio oznaczyć kontrahenta w kartotece. Należy pamiętać, że ten wymóg eliminuje z takich transakcji kontrahentów detalicznych, rodzi to pewnego rodzaju problem związany z drukarkami fiskalnymi.

Należy określić, że towar podlega OO – może podlegać zawsze lub z uwzględnieniem limitu

W trakcie wystawiania FV należy oznaczyć dokument jako Odwrotny

Tak zapisany dokument po wydrukowaniu będzie zawierał stosowną adnotację pod numerem dokumentu.

Pozycje dodawane do dokumentu sprzedaży z OO automatycznie otrzymują stawkę „–„. Po zapisaniu dokumentu w rejestrze VAT sprzedaży dla takiej faktury nie ma naliczonego VATu.

WAPRO Fakturka

W przypadku uproszczonego programu do fakturowania WAPRO Fakturka sytuacja jest analogiczna przy czym opcje w programie wyglądają nieco inaczej.

Oznaczamy kontrahenta jako Czynny podatnik VAT a następnie w dokumencie nie wybieramy znacznika Odwrotny tylko wskazujemy na pozycji faktury odpowiednią stawkę „–„.